Você conhece o lucro presumido? Muitos donos de empresas conhecem os regimes tributários, mas nem todos compreendem profundamente o funcionamento e os impactos que as tributações podem causar nas empresas.
O lucro presumido se tornou uma das principais e mais efetivas opções quando o assunto são os regimes tributários. Porém, é essencial conhecer melhor sobre seu funcionamento e entender se vale a pena apostar nele.
Ficou interessado? Ao longo deste conteúdo, vamos falar mais sobre o lucro presumido, como realizar o cálculo e, ainda, seus prós e contras. Vamos lá!
Saiba o que é o lucro presumido
O lucro presumido pode ser definido como um regime tributário simplificado. Ele determina as bases de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) com a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.
A Receita Federal do Brasil presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o lucro. Com esse percentual de presunção, não será mais preciso comprovar para o fisco se houve ou não lucro no período do recolhimento dos impostos.
Portanto, trata-se de uma presunção do lucro da empresa em um período determinado. Em vez de ocorrer o recolhimento desses tributos com base no lucro real, é realizada uma simulação baseada nas características da empresa.
Afinal, como se calcula o lucro presumido?
Para encontrar o valor do lucro presumido, é preciso identificar a base de cálculo de acordo com as atividades para aplicar as alíquotas dos impostos IRPJ e CSLL sobre elas. Os percentuais são:
CSLL: 9% sobre a base de cálculo;
IRPJ: 15% sobre a base de cálculo + 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 20.000 por mês, de acordo com o art. 3, da Lei nº 9.249/1995.
Além disso, um passo a passo pode ser seguido para realizar o cálculo com mais assertividade:
- Conheça o faturamento do período de apuração (faturamento trimestral).
- Saiba qual a margem de lucro presumido.
- Aplique a margem de lucro presumido sobre o faturamento.
- Realize o cálculo do tributo devido de acordo com a alíquota que consta na legislação.
Confira um exemplo para Imposto de Renda da Pessoa Jurídica:
- 15% sobre o lucro presumido;
- 10% a mais para lucro maior que R$ 20.000/mês.
Se, após calcular o lucro presumido do período, o valor for de R$ 30.000, o cálculo é realizado da seguinte forma:
- R$ 30.000 * 15% = R$ 4.500
- R$ 10.000 * 10% = R$ 1.000
- Total do IRPJ = R$ 5.500
Conheça as vantagens e desvantagens do lucro presumido
Antes de optar pelo lucro presumido como o regime tributário da sua empresa, é mais do que necessário conhecer as suas vantagens e desvantagens. Assim, ficará mais fácil sanar as dúvidas e decidir se ele realmente será a melhor escolha.
Quanto mais entendimento você tiver sobre o assunto, mais fácil será a tomada de decisão. Para auxiliar, listamos alguns prós e contras:
Vantagens
- Menor volume de documentos armazenados.
- Alíquotas mais baixas para PIS e Cofins.
- Valores dos recolhimentos mais assertivos.
- Redução dos cálculos necessários.
- Alíquotas prefixadas.
- Impostos pagos de acordo com a margem de lucro.
- Mais lucro no caso de percentuais menores do que o lucro real.
Desvantagens
- Possíveis recolhimentos de impostos a mais do que deveria.
- Monitoramento fiscal mais rígido.
- Riscos para empresas que não estão totalmente estruturadas.
- Aumento das burocracias com as obrigações.
Entenda como definir se o lucro presumido é a melhor opção para o seu negócio
Escolher o regime tributário é um passo complicado e que demanda responsabilidade, pois diz respeito ao sucesso ou não da sua empresa.
Para saber se o lucro presumido é a melhor opção para o seu negócio, analise algumas variáveis, entre elas:
- Desempenho da empresa em meses anteriores.
- Segmento de atividade da sua empresa.
- Alterações na legislação que podem mudar as formas como são calculadas as alíquotas dos impostos.
Colocando essas variáveis na balança, fica mais fácil realizar escolhas assertivas e ter um regime tributário que supra todas as suas necessidades.
É importante ressaltar que as escolhas não precisam ser definitivas. Mesmo que existam inúmeras burocracias, o regime tributário pode ser trocado ao longo dos anos. Por isso, tenha o auxílio de uma empresa de contabilidade.
O sucesso de qualquer negócio depende de profissionais capacitados. Sabendo que a carga tributária pode interferir em sua competitividade, estamos aqui para ajudar. Entre em contato conosco agora mesmo!