Quem tem empresa certamente já ouviu falar ou realizou o pagamento do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). Esse tributo incide sobre faturamento ou lucro de uma organização, que depende do regime tributário escolhido.
O imposto é considerado um dos principais existentes na legislação brasileira, sendo o grande responsável pela arrecadação pública federal.
Ao longo deste conteúdo, será possível saber o que é, como calcular o IRPJ e muito mais! Continue a leitura e tire todas as suas dúvidas!
O que é IRPJ?
O IRPJ é um tributo federal que deve ser pago por todas as empresas com Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) ativo, sendo isento em alguns casos. Além disso, a apuração pode ser mensal, trimestral, anual ou por evento.
Da mesma forma que outros impostos, o IRPJ deve ser calculado e recolhido de maneira correta e sempre em dia, considerando que o não cumprimento dessa obrigação gera multa ou até mesmo problemas mais sérios para o empreendedor.
Aprenda a calcular o IRPJ
O cálculo do IRPJ vai de acordo com a base utilizada no seu regime tributário, que pode ser o Simples Nacional, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Sendo assim, veja como os cálculos são realizados.
IRPJ no Simples Nacional
Empresas com tributos no Simples Nacional contribuem com todos os impostos através de uma única guia de arrecadação, conhecida como Documento de Arrecadação do Simples (DAS). A alíquota varia de 4,5% a 33%, tudo depende do faturamento e do tipo de atividade.
IRPJ no Lucro Presumido
O Lucro Presumido atua como um regime destinado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. Nesse caso, as alíquotas são divididas.
Alíquota base: utilizada na definição de percentual do faturamento, que deve ser considerado pelo fisco como um lucro além da cobrança dos impostos. Pode ser de 1,6% a 32%, de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
- Revenda a varejo de combustíveis e gás natural: alíquota de 1,60%.
- Venda de mercadorias ou produtos, serviços imobiliários, hospitalares, rurais de transporte e carga: alíquota de 8%.
- Serviços de transporte (exceto cargas) e serviços gerais com receita bruta anual de até R$ 120 mil: alíquota de 16%.
- Serviços profissionais, de intermediação de negócios, de administração e locação de bens móveis e imóveis e serviços em geral, quando não existe previsão de percentual específico: alíquota de 32%.
Alíquota de contribuição: aplicada sobre o Lucro Presumido encontrado com uma alíquota de 15%.
Para compreender melhor, imagine a seguinte situação.
Uma empresa com faturamento mensal de R$ 500 mil tem a alíquota base do IRPJ em 8% e a alíquota de apuração em 15%.
Base de cálculo: R$ 500 mil x 8% = R$ 40 mil
Valor do IRPJ: R$ 40 mil x 15% = R$ 6 mil
IRPJ no Lucro Real
O cálculo ocorre diretamente sobre o lucro líquido, sendo um regime utilizado por grandes empresas. Como regra, a alíquota do IRPJ no Lucro Real é de 15% sobre o lucro líquido no período.
Além disso, empresas que registram lucros trimestrais acima de R$ 60 mil devem aplicar uma alíquota de 10%. Ou seja, no Lucro Real, isso varia de acordo com o lucro líquido.
Minha empresa precisa pagar esse imposto?
De maneira geral, todas as empresas que possuem CNPJ ativo e contemplam faturamento ou lucro precisam realizar o pagamento do IRPJ.
Algumas empresas, como organizações filantrópicas, recreativas, culturais e científicas, são isentas.
Esse pagamento ocorre por meio das guias de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) ou DAS, tudo depende do tipo de tributação que foi gerado pela sua contabilidade dentro do período de apuração.
Saiba qual o objetivo principal do IRPJ
Como outros impostos, o IRPJ atua com o objetivo de impulsionar a economia nacional.
Para isso, todos os valores recolhidos são utilizados para ações ou projetos relacionados com a melhoria de vida da população brasileira como um todo. É um recurso utilizado para financiamento de projetos públicos, desenvolvimento social e melhoria em setores populares (transporte, saúde, segurança e educação).
É pago pelas empresas e tem, como foco, ser revertido em oferta de benefícios comuns.
Realize o seu IRPJ sem erros!
A forma mais eficaz para realizar o IRPJ é, sem dúvidas, contar com o auxílio de uma assessoria contábil.
Considerando que esses profissionais são essenciais e obrigatórios para todas as empresas, o auxílio nas questões tributárias pode ser facilitado.
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